ZARZĄDZENIE NR 0050.94.2025
BURMISTRZA MIASTA I GMINY GRYFINO
z dnia 30 lipca 2025 r.

w sprawie opracowania materiałów planistycznych do projektu budżetu gminy Gryfino na rok 2026 oraz projektu Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2026-2030 przez jednostki organizacyjne gminy Gryfino

       Na podstawie art. 30 ust. 1 i 2 pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2024 r. poz. 1465, 1572, 1907 i 1940), art. 233 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 1530 z późn. zm.) ) oraz Uchwały Nr XXXII/266/21 Rady Miejskiej w Gryfinie z dnia 25 lutego 2021 r. w sprawie trybu prac nad projektem uchwały budżetowej Gminy Gryfino, zarządzam, co następuje:

§ 1. Zobowiązuję wszystkich kierowników komórek organizacyjnych Urzędu Miasta i Gminy oraz kierowników/dyrektorów jednostek organizacyjnych gminy Gryfino, zwanych dalej dysponentami środków budżetowych do opracowania materiałów planistycznych do projektu uchwały

budżetowej na 2026 rok.

§ 2. Materiały planistyczne do projektu uchwały budżetowej na 2026 rok należy opracować zgodnie z:

1. obowiązującymi przepisami prawa powszechnego,
2. obowiązującymi przepisami prawa miejscowego,
3. warunkami zawartych umów i porozumień,
4. Wieloletnią Prognozą Finansową Gminy Gryfino na lata 2026-2030,
5. Strategią Rozwoju Gminy Gryfino do 2030 roku.

§ 3. Materiały planistyczne do projektu uchwały budżetowej na 2026 rok opracowuje się na podstawie:

1. projekcji inflacji (CPI) Narodowego Banku Polskiego na 2026 rok, w wysokości 3,1%;
2. stawek podatkowych, taryf, marż i opłat obowiązujących w dniu 1 września 2025 roku z uwzględnieniem zmian wchodzących w życie przed lub z dniem 1 stycznia 2026 roku;
3. zatrudnienia wg stanu na dzień 1 września 2025 roku przy uwzględnieniu zmian zachodzących w 2026 roku;
4. harmonogramu spłat rat kredytów oraz odsetek przypadających na 2026 rok;
5. harmonogramu udzielonych poręczeń i gwarancji.

§ 4. 1. Materiały planistyczne do projektu uchwały budżetowej na 2026 rok opracowuje się z wykorzystaniem programu BEST Asystent umożliwiającym tworzenie planów finansowych przez poszczególnych dysponentów środków budżetowych.

2. Program wraz z instrukcją postępowania dostępny jest dla upoważnionych użytkowników pod adresem https://best.publink.com/.

§ 5. Wprowadza się następujące założenia i wytyczne do projektu budżetu gminy Gryfino na 2026 rok:

1. Dochody:

1. dochody budżetowe przedstawia się z wykorzystaniem formularza Excel generowanego z programu BEST Asystent pn. Plan finansowy. Dokument zawiera:

1. pełną szczegółowość klasyfikacji budżetowej;
2. rodzaj finansowania tj.:

• zadania własne gminy (W),
• zadania z zakresu administracji rządowej (Z),
• zadania wykonywane na podstawie porozumień z innymi jednostkami samorządu terytorialnego (Pj),
• zadania wykonywane na podstawie porozumień z organami administracji rządowej (Pz);

3. nazwę zadania, zgodnie z obowiązującym układem zadaniowym;
4. nazwę jednostki;
5. plan pierwotny – według stanu na dzień 1 stycznia 2025rok;
6. plan po zmianach – według stanu na dzień 31 sierpnia 2025 rok;
7. przewidywane roczne wykonanie w 2025 roku;
8. projekt planu na 2026 rok;
9. uzasadnienie zawierające:

• specyfikację źródeł planowanych dochodów wraz ze stosownymi wyliczeniami potwierdzającymi prawidłowość i rzetelność ich ustalenia, jak również zgodność z obowiązującymi przepisami prawa;
• wszelkie odchylenia planu dochodów na 2026 rok w stosunku do roku 2025 należy wyjaśnić oraz potwierdzić stosownymi wyliczeniami, w szczególności z powodu podpisanych umów;

2. dochody z tytułu podatków i opłat lokalnych planuje się na poziomie przewidywanego wykonania planu dochodów w roku 2025 z uwzględnieniem wzrostu lub zmniejszenia ilości podatników, skutków udzielonych ulg oraz zmian w przepisach prawa;
3. udziały w podatku dochodowym od osób fizycznych planuje się na podstawie informacji otrzymanej od ministra właściwego do spraw finansów publicznych;
4. udziały w podatku dochodowym od osób prawnych planuje się na podstawie informacji otrzymanej od ministra właściwego do spraw finansów publicznych;
5. subwencje ogólne planuje się w wysokościach wynikających z informacji otrzymanej od ministra właściwego do spraw finansów publicznych;
6. planując dochody ze sprzedaży mienia należy zidentyfikować mienie przeznaczone na sprzedaż a następnie sporządzić, na odrębnym formularzu stanowiącym załącznik Nr 1, dokładny wykaz składników proponowanych do sprzedaży wraz z ich wstępną wyceną;
   załącznik przedkłada Wydział Działalności Gospodarczej, Rolnictwa i Gospodarki Nieruchomościami;
7. dochody z najmu lub dzierżawy składników majątkowych, planuje się na podstawie opłat czynszowych bądź dzierżawnych określonych w zawartych umowach;
8. środki bezzwrotne planuje się w wysokościach określonych w zawartych umowach i porozumieniach;
9. środki funduszu sołeckiego planuje się na podstawie informacji dotyczącej zwrotu z budżetu państwa w 2026 roku części wydatków wykonywanych w ramach funduszu sołeckiego w 2025 roku.

2. Wydatki:

1. wydatki budżetowe przedstawia się z wykorzystaniem formularza Excel generowanego z programu BEST Asystent pn. Plan finansowy. Dokument zawiera:

1. pełną szczegółowość klasyfikacji budżetowej;
2. rodzaj finansowania tj.:

• zadania własne gminy (W),
• zadania z zakresu administracji rządowej (Z),
• zadania wykonywane na podstawie porozumień z innymi jednostkami samorządu terytorialnego (Pj),
• zadania wykonywane na podstawie porozumień z organami administracji rządowej (Pz);

3. nazwę zadania, zgodnie z obowiązującym układem zadaniowym;
4. nazwę jednostki;
5. plan pierwotny – według stanu na dzień 1 stycznia 2025rok;
6. plan po zmianach – według stanu na dzień 31 sierpnia 2025 rok;
7. przewidywane roczne wykonanie w 2025 roku;
8. projekt planu na 2026 rok;
9. uzasadnienie zawierające:

• specyfikację źródeł planowanych wydatków wraz ze stosownymi wyliczeniami potwierdzającymi prawidłowość i rzetelność ich ustalenia, jak również zgodność z obowiązującymi przepisami prawa;
• wyjaśnienia wszelkich odchyleń planu na rok 2026 w stosunku do roku 2025 poparte stosownymi wyliczeniami, w szczególności z powodu podpisanych umów;

2. przy planowaniu wydatków budżetowych należy pamiętać, że wydatki powinny być dokonywane w sposób celowy i oszczędny z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów;
3. kalkulację planowanych wydatków należy sporządzić w sposób racjonalny i celowy z uwzględnieniem w pierwszej kolejności zadań obligatoryjnych, zleconych, kontynuowanych oraz wynikających z zawartych umów;
4. wydatki na zadania bieżące urzędu oraz jednostek organizacyjnych gminy należy zaplanować na poziomie zapewniającym ich sprawne i nieprzerwane funkcjonowanie;
5. wydatki na wynagrodzenia osobowe pracowników ujmowane są w ogólnym planie wydatków budżetowych, o którym mowa w § 5 pkt. 2 ppkt 1;
6. wydatki na wynagrodzenia o charakterze jednorazowym (np.: nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne, itp.):

1. wyłącza się z ogólnego planu wydatków, o którym mowa w § 5 pkt. 2 ppkt 1;
2. przedstawia się na odrębnym formularzu stanowiącym załącznik nr 2;

7. wydatki na dodatkowe wynagrodzenie roczne planuje się w wysokości 8,5 % od przewidywanego wykonania wynagrodzeń osobowych w 2025 roku (uwzględniając korekty z tytułu zwolnień chorobowych, itp.);
8. wydatki z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy, Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych oraz Pracownicze Plany Kapitałowe należy planować zgodnie z obowiązującymi przepisami;
9. wydatki z tytułu odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych należy planować zgodnie z obowiązującymi przepisami;
10. zobowiązuję Centrum Usług Wspólnych w Gryfinie do sporządzenia, w formie tabeli zbiorczej, stanowiącej załącznik nr 3, zestawienia wydatków pracowników oświaty na wynagrodzenia i składek od nich naliczanych;
    prezentowane dane obejmują działy 801 oraz 854 oraz paragrafy wydatków klasyfikacji budżetowej tj.: 401, 404 do 412, 417, 471, 474, 475, 479 do 480 oraz 485, w połączeniu z czwartą cyfrą „0”;
11. w wydatkach inwestycyjnych gminy należy ująć:

1. zadania kontynuowane i ujęte w wieloletniej prognozie finansowej w 2026 roku;
2. nowe zadania inwestycyjne według hierarchii konieczności ich realizacji;
3. do każdego zadania należy załączyć część objaśniającą zawierającą szczegółowy opis zadania wraz z odpowiednimi wyliczeniami;

12. wydatki inwestycyjne oraz remontowe oświatowych jednostek budżetowych obsługiwanych przez Centrum Usług Wspólnych w Gryfinie:

1. wyłącza się z ogólnego planu wydatków budżetowych o którym mowa w § 5 pkt. 2 ppkt 1;
2. planowane są na odrębnym formularzu stanowiącym załącznik nr 4, który należy przedłożyć, do dnia 15 września 2025 roku, Referatowi Zarządzania Majątkiem Gminy:

• ujmowane są w podziale na poszczególne jednostki w zestawieniu zbiorczym, ze szczegółowym uzasadnieniem planu wydatków;
• uwzględnia się wyłącznie wydatki wynikające z zaleceń oraz wymagań określonych przepisami prawa;
• nie uwzględnia napraw bieżących wynikających z codziennego użytkowania ujętych w ogólnym planie wydatków, o którym mowa w § 5 pkt. 2 ppkt 1;

§ 6. Zobowiązuję Referat Zarządzania Majątkiem Gminy do sporządzenia planu finansowego z uwzględnieniem wydatków inwestycyjnych oraz remontowych oświatowych jednostek budżetowych, na podstawie formularza, o którym mowa w § 5 pkt 2 ppkt 12 lit. b.

§ 7.       1. Radni, przedstawiciele sołectw, przedstawiciele organizacji pozarządowych przedkładają wnioski do projektu uchwały budżetowej w terminie do 15 września 2025 roku, w Biurze Obsługi Interesantów urzędu.

2. Wnioskodawca określa nazwę i cel zadania, projektu lub programu, jego krótką charakterystykę, szczegółowe uzasadnienie realizacji, a także szacunkowy koszt zadania oraz przewidywane skutki finansowe w latach następnych.
3. Wnioskodawca uwzględnia założenia określone w Strategii Rozwoju Gminy Gryfino do 2030 roku.
4. Wnioski składane są na formularzu określonym w załączniku nr 5, oddzielnie dla każdego zadania, projektu lub programu.
5. Wnioski mogą zostać uwzględnione w projekcie budżetu po spełnieniu warunków określonych w pkt. 1-4 oraz możliwości finansowych gminy Gryfino.

§ 8. Zobowiązuję dysponentów środków budżetowych do:

1. uwzględnienia w projekcie budżetu na 2026 rok, wniosków jednostek niezaliczonych do sektora finansów publicznych, w tym fundacji i stowarzyszeń, klubów sportowych, itp. na realizację zadań własnych gminy, którym mogą być udzielane dotacje, zgodnie z obowiązującymi procedurami;
2. ujmowania w załączniku nr 6 zadań, projektów lub programów, o których mowa w § 7 z podziałem na wnioski uwzględnione oraz nieuwzględnione w projekcie budżetu na 2026 rok.

§ 9. Zobowiązuję dysponentów środków budżetowych do przedłożenia, w terminie do 15 września 2025 roku, dodatkowej informacji o zaplanowanych dochodach i/lub wydatkach swojej komórki/jednostki do:

1. Wydziału Planowania Przestrzennego i Ochrony Środowiska, realizowanych na postawie art. 403 ust. 2 ustawy Prawo ochrony środowiska
2. Wydziału Gospodarki Komunalnej realizowanych na podstawie art. 6r ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminach,
3. Ośrodka Pomocy Społecznej w Gryfinie realizowanych na podstawie art. 18 oraz 181 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi.

§ 10. Zobowiązuję Wydział Planowania Przestrzennego i Ochrony Środowiska do sporządzenia, w formie tabeli stanowiącej załącznik nr 7, projektu planu dochodów i wydatków planowanych na podstawie art. 402 art. 4-6 oraz 403 ust. 2 ustawy Prawo ochrony środowiska w szczegółowości określonej ustawą:
Do zadań własnych gmin należy finansowanie ochrony środowiska w zakresie określonym w art. 400a ust. 1 pkt 2, 5, 8, 9, 15, 16, 21-25, 29, 31, 32 i 38-42 w wysokości nie mniejszej niż kwota wpływów z tytułu opłat i kar, o których mowa w art. 402 ust. 4, 5 i 6, stanowiących dochody budżetów gmin, pomniejszona o nadwyżkę z tytułu tych dochodów przekazywaną do wojewódzkich funduszy.

§ 11. Zobowiązuję Wydział Gospodarki Komunalnej do:

1. sporządzenia, w formie tabeli stanowiącej załącznik nr 8, projektu planu dochodów i wydatków planowanych na podstawie art. 6r ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminach w szczegółowości określonej ustawą ;
2. sporządzenia, w formie tabeli, projektu planu dochodów i wydatków planowanych na podstawie art. 16 oraz art. 18 ustawy o publicznym transporcie zbiorowym w szczegółowości określonej ustawą.

§ 12. Zobowiązuję Ośrodek Pomocy Społecznej w Gryfinie do sporządzenia projektu dochodów i wydatków planowanych na podstawie art. 18 i 181 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi w szczegółowości określonej ustawą.

§ 13. Zobowiązuję Wydział Spraw Społecznych do:

1. ujęcia w materiałach planistycznych dotacji dla instytucji kultury;
2. złożenia, w terminie do 20 października 2025 roku, zbiorczego zestawienia, stanowiącego załącznik nr 9, wydatków jednostek pomocniczych (sołectw), zaplanowanych w ramach funduszu sołeckiego; zestawienie obejmuje również szczegółową charakterystykę wydatków;

§ 14. Zobowiązuję Wydział Inwestycji i Rozwoju do przedłożenia zestawienia stanowiącego załącznik nr 10, w układzie zadaniowym, wydatków majątkowych, odrębnie do zadań kontynuowanych oraz nowych wraz ze wskazaniem źródła ich pokrycia.

§ 15. Wprowadza się następujące założenia i wytyczne do projektu Wieloletniej Prognozy Finansowej gminy Gryfino na lata 2026-2030:

1. planując realizację zadań o charakterze wieloletnim, tj. których realizacja wykracza poza rok budżetowy, należy wziąć pod uwagę w szczególności:

1. konieczność kontynuowania przedsięwzięć;
2. zgodność danych finansowych z planem budżetowym;
3. możliwości pozyskania środków przeznaczanych na finansowanie realizacji zadań wieloletnich;
4. zasady planowania wydatków budżetowych zawartych w Zarządzeniu nr 0050.111.2021 Burmistrza Miasta i Gminy Gryfino z dnia 5 lipca 2021 r. w sprawie sposobu i trybu przygotowania projektów uchwał i zarządzeń w zakresie zmian budżetu Gminy Gryfino oraz zmian wieloletniej prognozy finansowej;

2. wykaz przedsięwzięć do WPF na lata 2026-2030 sporządza się na formularzu stanowiącym Załącznik Nr 11.

§ 16. Materiały planistyczne należy składać na załącznikach określonych niniejszym zarządzeniem:

1. Plan finansowy wydatków (Excel) – generowany w systemie BEST Asystent;
2. Plan finansowy dochodów (Excel) – generowany w systemie BEST Asystent;
3. Załącznik Nr 1 – Dochód z tytułu sprzedaży gruntów gminnych zabudowanych i niezabudowanych w gminie Gryfino;
4. Załącznik Nr 2 – Wydatki jednostek budżetowych na wynagrodzenia o charakterze jednorazowym;
5. Załącznik Nr 3 – Wynagrodzenie i składki od nich naliczane pracowników oświaty - informacja zbiorcza;
6. Załącznik Nr 4 – Wydatki inwestycyjne oraz remontowe jednostek budżetowych obsługiwanych przez CUW w Gryfinie do przedłożenia Referatowi Zarządzania Majątkiem Gminy;
7. Załącznik Nr 5 – Wniosek o uwzględnienie zadania, projektu lub programu w projekcie budżetu gminy Gryfino na 2026 rok;
8. Załącznik Nr 6 – Zestawienie wydatków na podstawie wniosków radnych, przedstawicieli sołectw, przedstawicieli organizacji pozarządowych;
9. Załącznik Nr 7 – Zestawienie wydatków oraz dochodów budżetowych gminy Gryfino związanych z realizacją zadań wykonywanych na podstawie art. 403 ust. 2 ustawy Prawo ochrony środowiska;
10. Załącznik Nr 8 – Zestawienie wydatków oraz dochodów budżetowych gminy Gryfino związanych z realizacją zadań wykonywanych na podstawie art. 6r ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminach;
11. Załącznik Nr 9 – Zestawienie wydatków jednostek pomocniczych planowanych w ramach funduszu sołeckiego;
12. Załącznik Nr 10 – Zestawienie wydatków majątkowych w układzie zadaniowym;
13. Załącznik Nr 11 – Wykaz przedsięwzięć na lata 2026-2030.

§ 17. W załącznikach (tabelach) należy wpisać sumę działu i rozdziału, a także sumę paragrafu w przypadku wykazywania kilku zadań (dysponentów) w jednym paragrafie.

§ 18. Dysponenci środków budżetowych w terminie do 30 września 2025 roku przedłożą, w wersji papierowej, Skarbnikowi Miasta i Gminy Gryfino opracowane materiały planistyczne na określonych obligatoryjnie formularzach wraz z wymaganymi objaśnieniami i kalkulacjami. Dodatkowo prześlą w wersji elektronicznej na adres: agnieszka.jewsiej@gryfino.pl .

 

§ 19. Wykonanie zarządzenia powierzam kierownikom komórek organizacyjnych Urzędu Miasta i Gminy w Gryfinie oraz kierownikom jednostek organizacyjnych gminy Gryfino, natomiast nadzór nad wykonaniem powierzonych zadań zastępcom Burmistrza, Sekretarzowi oraz Skarbnikowi Miasta i Gminy Gryfino.

§ 20. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

Burmistrz Miasta i Gminy Gryfino

Mieczysław Sawaryn

 

Uzasadnienie
Zgodnie z art. 233 ustawy o finansach publicznych inicjatywa w sprawie sporządzenia projektu uchwały budżetowej przysługuje wyłącznie zarządowi jednostki samorządu terytorialnego.
W związku z powyższym do przygotowania projektu uchwały budżetowej na rok 2026, niezbędne jest opracowanie wytycznych dla kierowników komórek organizacyjnych Urzędu Miasta i Gminy Gryfino oraz kierowników jednostek organizacyjnych gminy Gryfino w celu sporządzenia materiałów planistycznych.

Sporządziła:
Agnieszka Jewsiej